코스피 ETF와 해외 ETF 세금 차이는 투자 수익에 직접적인 영향을 미칩니다. 국내 ETF는 매매차익이 비과세지만, 해외 ETF는 250만 원 초과 시 22% 양도소득세가 부과됩니다. 최신 세법 기준으로 구체적으로 비교해드립니다.
1. ETF 세금의 기본 개념
ETF(상장지수펀드)는 주식처럼 거래되지만 펀드처럼 세금이 부과되는 상품입니다.
ETF 투자 시 발생하는 세금은 두 가지입니다.
1️⃣ 분배금(배당소득세) – ETF가 지급하는 배당금·이자에 대해 과세
2️⃣ 매매차익(양도소득세 또는 배당소득세) – ETF 매도 시 발생한 이익에 과세
ETF의 세금은 기초자산의 성격(국내 vs 해외)과 상장 위치(국내 vs 해외)에 따라 달라집니다.
🇰🇷 2. 코스피(국내) ETF 세금 구조
국내 증시에 상장된 ETF 중, 국내 주식만을 기초자산으로 하는 ETF가 코스피 ETF입니다.
예시: KODEX 200, TIGER 코스피, KBSTAR 300
✔️ (1) 분배금 세금
세율: 배당소득세 15.4% (국세 14% + 지방세 1.4%)
특징: 증권사에서 자동 원천징수 → 별도 신고 불필요
단, 연금저축·퇴직연금·ISA 계좌에서는 과세 이연됩니다.
즉, 배당금 수령 시 세금 없음, 나중에 인출할 때 저율(3.3~5.5%) 과세.
✔️ (2) 매매차익 세금
국내 주식형 ETF → 매매차익 비과세
→ 코스피, 코스닥 종목 기반 ETF는 매도 시 세금 없음
→ 단, 거래 시 증권거래세(0.23%)만 부과됨
📘 예시
매매차익: 500만 원 → 세금 0원 (비과세)
거래세: 약 1만 1천 원
👉 장기투자자에게 매우 유리한 구조입니다.
🌏 3. 국내 상장 해외 ETF 세금 구조
국내 증시에 상장되어 있지만, 기초자산이 해외 주식·채권·원자재인 ETF입니다.
예: TIGER 미국S&P500, KODEX 나스닥100, KBSTAR 금현물 ETF 등
✔️ (1) 매매차익 세금
세율: 배당소득세 15.4%
원천징수: 증권사가 자동 처리
증권거래세: 없음
즉, ETF가 국내에 상장돼 있어 양도소득세가 아닌 배당소득세 형태로 과세됩니다.
📘 예시
매매차익 1,000만 원 발생 → 1,000만 × 15.4% = 154만 원 세금
✔️ (2) 분배금 세금
배당소득세 15.4% 원천징수
과세 구조는 국내 ETF와 동일
⚠️ (3) 금융소득종합과세 유의
연간 금융소득(이자+배당) 2,000만 원 초과 시 종합과세 대상.
→ 소득이 높을수록 세율(최대 45%) 증가하므로 주의가 필요합니다.
🌐 4. 해외 상장 ETF 세금 구조 (미국 ETF 중심)
미국 증권시장(NYSE, NASDAQ 등)에 상장된 VOO, QQQ, SPY, ARKK 등 해외 ETF가 해당됩니다.
✔️ (1) 분배금 세금
미국에서 원천징수: 15% 자동 공제
한국에서 배당소득세 15.4% 과세 (이중과세 방지로 일부 상쇄)
즉, 실제로는 약 15% 수준의 세금이 이미 미국에서 자동 차감됩니다.
따라서 한국에서는 추가 신고 의무는 거의 없습니다.
✔️ (2) 매매차익 세금
양도소득세 22% (지방세 포함)
기본공제 250만 원
📘 예시
매매차익: 1,000만 원 → 1,000만 – 250만 = 750만 과세
세금: 750만 × 22% = 165만 원 납부
✔️ (3) 신고 의무
해외 ETF는 자동 원천징수가 아니므로
직접 양도소득세 신고 필요 (매도 다음 해 5월 1~31일)
미신고 시 가산세
미신고: 세액의 20%
축소 신고: 10%
납부 지연 시: 하루당 0.022% 가산세
📊 5. 국내 vs 해외 ETF 세금 비교표
| 구분 | 코스피 ETF (국내 주식형) | 국내 상장 해외 ETF | 해외 상장 ETF |
|---|---|---|---|
| 매매차익 | 비과세 | 배당소득세 15.4% | 양도소득세 22% (250만 원 공제) |
| 분배금 | 배당소득세 15.4% | 배당소득세 15.4% | 배당소득세 15.4% (미국 15% 원천징수) |
| 증권거래세 | 0.23% | 없음 | 없음 |
| 종합소득세 대상 | 해당 없음 | 연 2,000만 원 초과 시 | 해당 없음 |
| 신고 의무 | 없음 | 없음 | 양도소득세 신고 필요 (5월) |
💼 6. ETF 절세 전략 (2026 기준)
1️⃣ 연금저축계좌 / IRP계좌 활용하기
매매차익·배당소득 즉시 과세 X
인출 시점에 저율 과세
2️⃣ 코스피 ETF 중심 투자로 비과세 활용
장기투자 시 복리효과 극대화
3️⃣ 해외 ETF 투자 시 세금 자동 계산 서비스 이용
대부분의 증권사는 양도소득세 자동 계산 + 신고 대행 기능 제공
❓ 7. ETF 세금 관련 FAQ
Q1. 코스피 ETF는 완전 비과세인가요?
→ 매매차익은 비과세지만, 분배금은 15.4% 배당소득세 부과됩니다.
Q2. 국내 상장 해외 ETF는 양도소득세인가요?
→ 아닙니다. 배당소득세 15.4%가 적용됩니다.
Q3. 해외 ETF의 세금은 자동 원천징수되나요?
→ 배당소득은 자동 공제되지만, 매매차익은 직접 신고해야 합니다.
Q4. 해외 ETF 수익이 250만 원 이하일 땐?
→ 비과세입니다. 초과분만 22% 세율 적용됩니다.
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